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小规模纳税人常见问题解析!

2016-11-01

一、小规模纳税人能不能开专用发票?

小规模纳税人可以开具增值税专用发票,但是只能到税务机关去代开。

另外,从2016年8月1日起,国家税务总局决定在部?#20540;?#21306;开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作,试点?#27573;?#38480;于全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。

二、小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需要带哪些资料?

小规模纳税人代开发票应提供如下资料:

1.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织代码);

2.经办人身份证及?#20174;?#20214;;

3.《代开增值税专用发票缴纳款申报单》(一式三份);

三、申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?

申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,具体要提供的信息包括:

购货方和销货方的名称,税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。

四、小规模纳税人自行开具手工发票有哪些注意事项?

1.领购发票后,三个月内需要到税务机关进项核销,发票未开完也需上门核销;

2.如遇发票作?#31995;?#24773;况,要确保发票三联齐备;

3.所有发票都有当日开具。

五、月销售不到3万元(季9万元)所有开票金额都可免税?

小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元),开具与其经营业务?#27573;?#30456;应的增值税普通发票和不开票销售,可以免税。

但如果增值税小规模纳税人需要像税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票,仍应按规定缴纳增值税税款。

六、按季申报的小规模纳税人使用税控器具开具发票,税控器具也是一个季度清一次卡吗?

按季申报的小规模纳税人实用税控器具(税控盘、金税盘)开具发票,仍须每个月按原规定期限在网上抄报开具数据并清卡。

七、按季申报增值税,在未提交申报表月份能否领用发票?

纳税人在抄报税期内,需要登陆增值税发票系统完成抄税清卡操作后才可以申领发票,非抄报税期内,无需进行抄税清卡操作即可申领发票。


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